为积极推动清廉国企和清廉村居建设，该市积极探索，推行设立国有企业专职“总审计师”和助力“一肩挑”村社干部监督的“驻镇（街）审计师”，“双师”并行推动全面从严治党在基层落地生根。实现市属国有企业和16个乡镇街道内审监督工作全覆盖，打通国家治理体系和治理能力的最后一公里。2022年以来，累计查出村级财务和工程领域问题95处，移送村干部违纪违法线索7条。出台国有企业内审监督、作业规程、委托办法等多项制度，开展全系统往来款、税务等专项清查行动，人大、纪检、内审和社会审计联合专项审计。近日，“双师”做法分别在全省和杭州审计系统业务会上作典型交流。

一、做好“统”文章，加强党对内审工作的领导

（一）统一思想认识。2022年3月，《浙江省内部审计工作规定》正式实施，该市通过市委常委会、市委审计委员会、市委理论学习中心组学习会、市政府常务会议等反复学习新《规定》和各级领导对内审工作的指示批示精神。市四套班子领导7次调研内审工作，会议专题研究内审工作4次。市政府组织召开全市内审工作会议，对主要领导内审工作第一责任人责任进行了强调。切实提高各级领导了解内审、重视内审的认识。

（二）统一制度体系。2022年7月，市政府出台《关于进一步加强全市内部审计工作的意见》，做好地方落实《规定》的“顶层设计”，并将《规定》和《意见》的贯彻落实纳入党的建设考核。2022年7月，国有资产资源管理职能从财政部门独立出来，挂牌成立建德市国有资产管理服务中心，承担建德市国资委的日常工作和对国有企业的统一监督管理工作。2023年6月，与组织部门共同出台《关于进一步抓实“一肩挑”后村社干部监督管理的通知》，实行村社财务“一年一审”和“离任即审”，落实责任主体，乡镇街道组织辖区内村社集体经济审计，确保一届内轮审一次，全面提高集体资产管理规范化水平。

（三）统一机构设置。编制主管部门下发《关于进一步明确内部审计工作职责机构的通知》，对内审机构的设置情况和独立性进行全面梳理，促成23家部门完善或新设内审机构，全市16个乡镇（街道）均建立内审制度，设立内审领导小组，由主要领导担任组长。建德国控公司设总审计师1人（副局级，进入国资服务中心领导班子）协助国资服务中心主要负责人管理国有企业内部审计工作。

二、做好“实”的文章，提升制度生命力。

（一）“机制为要”实事求是。构建以建德国控集团财务审计部，总审计师专职负责全集团公司的内部审计工作，各市属企业，设置内部审计机构及专（兼）职内审人员，按不相容职务分离的原则，独立客观公正地开展内审工作。6家市属国公司分别由纪委书记、副总经理担任内审分管领导、明确6名内审机构负责人，41名专（兼）职内审人员。2023年，建德审计局在16个乡镇街道建立驻镇（街）审计师服务机制，已选派10名中层（中级职称）以上业务骨干担任驻镇（街）审计师，根据2023年内部审计项目计划，分片、定期对乡镇街道进行内审指导。

（二）“项目为王”实战实效。坚持项目为王，打造高质量发展内部审计新引擎，2023年市国资服务中心下达《2023年度建德市国资系统内部审计项目计划的通知》，共安排各市属企业内审项目9个，涵盖专项资金、资产管理、工程管理等方面。如：聚焦建德国控集团AA+信用评级需要，开展对本级管理企业的财务数据质量、内控风险的专项审计。2023年市内审协会下发《建德市2023年度内部审计工作计划》，经各乡镇街道报名，全市16个乡镇街道以专项审计调查、村社书记经济责任审计等方式开展审计项目16个，内容涵盖村级工程、采购、水费、农电、三林、征收、财务收支等三资管理方面。

（三）“高效协同”凝聚实力。建德国控集团在内审项目中，组建资产管理部、投资管理部、融资管理部等各业务科室专业力量支援配合内审工作的机制，聘请中介专业人才，充实内审的专业力量，提高内审项目质量。以项目为平台，乡镇街道内部审计人员与国家审计人员相互穿插、相互协同，前者对内部管理情况熟悉，后者对财经法纪熟悉，形成互补，切实提高国家审计和内部审计实力，如：新安江街道4个村自来水费收缴运行管理情况审计和部分村集体经济组织财务收支专项审计调查有效结合，推动全市水务一体化改革工作。

三、做好“深”的文章，提升监督质效。

（一）深度建强队伍，充实监督力量。建德内审实战和理论培训结合，始终把内审人员的实战素质教育作为重要工作来抓，积极拓宽渠道，2023年上半年，通过“以审带训”、“以会带训”，培养一批素质高、专业化强的内审队伍。如国有公司3人次参与省审计厅、杭州市审计局组织的2个审计项目，4人次交叉参与建德国控集团组织的审计项目，另组织内审理论、涉税等多场培训会。建德内审协会，组织了集中培训2场、200余人次，驻镇（街）审计师上门指导服务20余次、座谈交流110余人次，镇街全覆盖，同时8家单位10名人内审人员参与国家审计项目。

（二）深度融合整改，落实闭环管理。积极落实“审计—整改—规范—提高”闭环管理要求，比照“七张问题清单”机制，探究内审问题清单销号机制，一手抓清单反映问题的整改及成效晾晒，一手抓“以点带面”推动面上整改，形成“一人得病全体预防”的内审工作新格局。如在全市审计整改工作会议上，对各国有企业、乡镇（街道）的内审机构部署了针对“不相容岗位未分离”“非税收入未应纳尽纳”等一批屡审屡犯问题的举一反三自查工作，14家单位完善管理制度。 

（三）深度审管结合，提升结果运用。为进一步加强党的全面领导，推动和规范建德内部审计工作健康发展，更好地服务经济社会发展和党风廉政建设，内审工作考核结果纳入市委、市政府综合考核，作为对单位的反馈提升、褒扬激励、约束整改运用。如2023年，国有企业内审结果被运用到国资服务中心与企业进行绩效面谈、指出发展问题短板，帮助企业理清思路和发展方向，促进企业提质增效；乡镇街道内部审计工作开展情况以一二三四档赋分方式进行考核，并将未开展“一肩挑”村社干部监督内部审计项目中心工作作为一票否决，直接定为第四档。

（建德市审计局）