各位领导、同仁：
按照杭州市局领导指示，现将我局近年来，在审计项目质量管理工作上的一些做法，向领导和同仁们作一汇报。
说起审计项目质量，我局有着深刻的教训，2003年杭州市优秀审计项目评选工作在临安青山湖进行，评选结果，我们临安审计局取得了个杭州市区、县（市）局中唯一的鸭蛋，送评的四个审计项目，没有一个被评上优秀审计项目。看到这样的结果，对于刚到任的我来说心情十分沉重。如果市局那怕给一个三等奖我们可能会有一些安慰。这可是在临安开的一次“现场会”啊！尽管这可能是一种巧合,但对临安局来说，这是一次无声的现场批斗会！评审工作结束后，我们分别召开领导班子会议和全局班干部会议，就审计项目质量问题组织一次大讨论，寻找审计项目质量长期停滞不前的原因。大讨论中大家提出了各种理由分析了多种原因。如人手少、任务重，缺乏必要的制度等。但根本的一条是缺乏质量观念和精品意识。没有意识到审计质量是审计的生命线，缺乏忧患意识和强烈的责任意识。但有一条我们班子统一了，就是质量问题上临安没有退路了，必须要打一个翻身仗！以雪前耻。经过全局同志的共同努力，去年我局有五个审计项目被杭州市局评为优秀审计项目，其中二等奖2个，三等奖三个；今年选送参加杭州市审计局评优的七个审计项目，全部被评为优秀审计项目，获得了满堂红。临安审计人尝到了甜蜜的果实。目前，全局上下激情澎湃，士气高涨。
一、明确思路，树立质量第一的理念
思路决定出路。审计工作的主要载体是审计项目，而审计项目的核心是审计质量。没有质量的审计就是无效的审计，这样的审计越多，审计的风险就越大。因此审计质量是审计工作永恒的主题！我局提出的“争先创优”目标中创优秀审计项目是其中的主要内容。全体审计人员的思想认识，完成了从只重审计任务完成到质量第一的观念的转变。随着思想认识的到位，我们对什么是审计质量的认识也在不断加深。我们认为一个好的审计项目首先在程序上是不违法的。所有审计工作的程序必须是按《审计法》和审计署及上级审计机关质量控制的有关规定执行。其次，在审计的重点把握、审计评价、审计建议、审计信息的编写、综合报告的撰写上要下真功夫。要坚持将全局把握、系统考虑和整体意识等理念贯穿于审计工作的各个方面，注意从宏观层面审视自身所处的位置，找准目标定位，以更好地履行职务、发挥作用。注意从审计工作自身的特点和优势去找服务的切入点，提高服务经济发展大局的能力。
二、完善审计质量控制制度，保障审计项目质量
没有制度的管理是不完备的管理。要全面长效保持高质高效，就必须有一套行之有效的管理制度。2004年起，我们建立和完善了多项审计质量管理制度，一是《审计项目质量控制程序》，把审计项目全过程分为“审计实施方案”、“审计证据、工作底稿及日记”、“审计组实施报告及代拟稿”、“审计项目立卷归档”四部分，根据审计具体准则要求，列出120条内容，实时控制程序,复核记录随审计项目实施过程与审计资料同步流转，审计人员、审计组长、业务科长、专职复核，主管局长等相关人员在流转过程按规定分别行使审核、复核职责，签证确认，该项制度旨在对审计项目实施的全过程进行质量控制，把全面质量控制理念贯彻到实处，同时规定重大审计项目的审计方案和审计报告需经局长或审计业务会议审定。二是完善了三级复核制度，制定了专职复核的操作程序，规定复核必须出具复核意见书，审计组对复核意见必须作出说明，在规范复核职能的同时，增加规定专职复核人员必须于半年度和年终二次在全局会议上对所有项目的质量情况进行讲评。三是根据省厅和杭州市局评比办法，制定了《临安市审计局优秀项目评比办法》，规定局内每年进行二次优秀项目评比。四是建立审计项目质量检查制度，局成立五人审计项目质量检查组，分管业务局长任组长，规定每月最后一个工作日对已实施完成的审计项目进行检查，引入了同业复核理念，对项目质量控制进行全面评判。根据有关法规在国家建设项目审计中建立责任追究制，凡造成不良影响和后果的，或有违纪违规行为的，依照有关规定给予处分、处罚，构成犯罪的，追究法律责任。我们的观点是正如不合格的产品不能出厂一样，不合格的审计报告也不能出局。部分审计项目优秀不代表全局的审计质量优，全部审计项目优才是我局审计质量管理追求的目标。
三、以不断创新为动力，走临安特色的质量之路
审计质量的提高，是一个系统工程。要提高审计质量，必须在审计工作中要解决为谁审？审什么？如何审？等一系列问题。而解决这一系列问题的关键是工作创新。
在审计计划的制定上，我们局按照为民审计的要求，改变了封闭制定审计项目计划方式，增强了审计项目的“公众性”，采取从确定年度审计项目计划这个源头起，就实行审计质量控制，在自定审计项目计划中，安排“财税金融审计”、“重点建设工程项目审计”、“领导干部经济责任审计”、“经贸企业审计”、“行政事业审计”及“公众较为集中认为有必要对某方面进行重点审计” 的项目等六大方面，通过大众媒体公开向社会征集领导关注、公众关心的社会热点、焦点问题的审计项目金点子，把审计项目立项融入到政府和社会关注热点中，这次金点子活动，我们征集到了35条项目建议，从中筛选出6个项目进入今年的审计计划，拟在项目实施结束后，进行评奖。以扩大审计影响，同时也使审计质量接受社会监督，增加透明度，促进审计人员提高审计质量控制水平。
今年，我们聘请十位特约审计员。他们是临安市有影响的老领导，包括原县长一人、人大常委会原主任二人、原政协主席二人、人大常委会原副主任二人、原政协副主席二人、原财政局长一人。这些特约审计员分组编入每一个项目的审计组，实实在在参与一些审计项目或听取重大审计项目情况介绍。从实施情况来看，起到了显著的效果。除了审计组档次大大提高外，审计质量也有了显著提高。一方面有利于扩大审计相关信息的来源渠道，另一方面有利于加大审计查处力度和揭露问题的深度，所提出的审计建议能更贴近市里的中心工作，宏观性更强了。
在审计组织管理模式上，2005年起，我们对审计机关一直沿用的宝塔型审计管理模式进行创新和改革，实施了以审计项目为中心的扁平型管理。即对审计项目实行了组长、主审、组员“三层动态组合”管理模式，该模式围绕审计项目，打破业务科室界限，在全局实行项目组长、主审、组员三层人员动态组合，各项目组合一律经过选聘、竞聘、双向选择产生，组长由局领导担任、主审设定资格条件竞聘，组员由组长、主审和审计人员双向选择。通过“三层动态组合”模式管理审计项目，一方面在审计机关内引入竞争机制，加强审计人员的竞争意识，极大促进了审计人员的业务学习气氛，力争尽快取得组长、主审资格，2005年有三位年轻的同志取得了审计师资格；另一方面提高审计人员责任心，在项目实施的全过程，注重项目实现目标的确定和目标实现，审计项目质量控制程序得到全面实施；再一方面实现了审计机关内部人才优势的互补，领导干部的组织协调，熟悉情况的优势与审计人员不同专业特长的优势组合在一起，有效地促进了审计工作效率和审计质量的提高。
在审计手段上，我们积极开展计算机辅助审计。现已实现了地税系统的数据全面导入审计、行政事业单位的AO审计。一些在手工审计状态下不易发现的问题，在应用计算机审计下有了突破。
四、全面提高队伍素质，搞好审计文化建设
审计队伍建设始终是审计事业谋求发展的根本性问题，只有建立政治素质、业务素质较高的队伍，才能适应经济社会发展的客观需要，也是能够较好把握、控制审计质量的基础，我局开展争创“三个一流”活动，一是争创一流的领导班子，树立“廉洁、务实、高效”的执政形象；二是争创一流的审计队伍，树立“团结和谐、廉洁高效、开拓创新、勇于拼搏”的审计形象；三是争创一流的审计业绩，树立“求真务实、严谨细致、优质可信”的形象。为了提高干部的业务素质,我们确定了周二晚上学习制度,开展了人人当老师活动。如派出人员参加6号令培训，回来举办6号令讲解。今年又确定了学习主题月活动，有重点地系统地开展业务学习。通过走出去、请进来等一系列活动，有效地提高了干部的业务素质。
搞好审计文化建设，为审计工作注入快乐因子，为提高审计质量加添成就感。因此，我们围绕提高和转化审计成果，延伸审计价值链方面做了一些工作，我们认为一个优秀的审计项目必须规范再规范，审计成果要利用再利用。审计报告出来，审计工作只完成了一半，更重要的是审计整改和审计成果利用。如果我们的审计意见引起被审计单位重视作了整改产生了效益，如果被上级机关采纳，得到领导批示，如果引起社会反响，我们就有成就感。围绕审计文化建设，近年来我局开展了“五查五看五比活动”、“做一个有作为的现代审计人活动”。我们提出了“把审计项目当作作品做、把审计工作当作事业做、快乐在于创造、幸福在于奉献”的“临安审计理念”。
二年多来，我们知耻而后勇，用积极的态度，认真执行上级审计机关的指示，虚心向兄弟局学习，在审计质量管理上取得了一些小小的成绩，但我们不会将已有的成绩作为包袱，而是更加努力，不辜负领导和同志们的殷切期望。谢谢大家！
临安市审计局
2006年6月20日